연말정산 세액공제 정리 - 2018

세액공제! 직장인의 연말정산에서 소득공제만큼이나 중요한데요, 본 글에서는 세액공제 항목을 정리해보고, 20대 1인가구 직장인이 받을 수 있는 공제 항목을 짚어보겠습니다.

세액공제 정리 전에, 연말정산의 순서에 대해 알고 본 글을 읽으면 좋을 것 같습니다. 아래는 연말정산의 큰 흐름을 정리한 글 입니다.

2019/01/21 - [경제기초와 재테크] - 연말정산의 순서 / 1인가구는 연말정산에서 어떻게 해야 세금을 적게 낼 수 있을까?

연말정산에서 세액공제 항목 정리.

1. 근로소득 세액공제

2. 의료비 세액공제

3. 월세액 세액공제 (3-1. 임차보증금 반환 보증보험 납입액 세액공제)

4. 연금계좌 세액공제

5. 기부금 세액공제

6. 보장성보험료 세액공제

7. 자녀관련 세액공제

8. 교육비 세액공제

9. 중증환자 치료비 세액공제

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1. 근로소득 세액공제

기본으로 적용되는 세액공제입니다. 별로 신경쓸 필요 없습니다. 산출 세액에 따라 세액 공제율이 달라집니다.

산출세액	세액공제율
130만원 이하	55%
130만원 초과	71.5만원 + (130만원 초과액의) 30%

아래 표는 세액공제 한도

총급여액	한도 금액
3,300 만원 이하	74 만원
3,300~7,000 만원	66 만원
7000 만원 초과	50 만원

2. 의료비 세액공제

총 급여액의 3% 를 초과하는 의료비의 15%... (난임시술비는 20%) 

 - (예) 연봉 5000 만원의 사람은 의료비가 1년에 150만원을 넘는 금액! 부터 세액공제에 해당합니다.

 - (예) 연봉 5000 만원의 사람, 1년 의료비 250 만원 → 세액공제 금액: (250-150)*0.15 = 15만원.

해당 항목들

기본 공제 대상자 + 부양가족의 의료비 가능. 

(시력교정용) 안경 구매비용 세액공제 가능 (1년 1명당 50만원 한도)

라식, 의안

휠체어, 보청기 등 구입 or 임차비

임신 중 초음파, 양수검사비, 분만비

치료를 위한 의약품 구입비 (한양 포함)

건강검진비.

공제 불가 의료비

 - 미용, 성형수술, 건강기능 식품 구입비, 서류 발급비 (ex. 진단서), 실손의료보험 보험금을 받은 의료비

 - 사내복지기금에서 지원받은 의료비, 산후조리원, 고운맘카드 지원금액, 의료기관이 아닌 특수교육원의 치료비

 - 외국 의료기관에서 지출, 간이영수증 의료비

공제 불가 항목을 보면... 혜택의 중복 지급은 모두 막고 있네요.

단, 휴직기간에 지출한 의료비는 세액공제금액에 포함됩니다.

3. 월세액 세액공제 (3-1. 임차보증금 반환 보증보험 납입액 세액공제)

조건: 무주택 근로자, 본인 명의로 해당 월세 집에 전입신고된 상태여야 합니다.

총급여 5,500만원 이하의 근로소득자: 12%, 한도: 750 만원

총급여 5,500~7,000만원 근로소득자: 10%, 한도: 750 만원

3-1.  임차보증금 반환 보증보험 납입액 세액공제

전세로 거주하는 분들이 주목할 신설 사항입니다. 

한도: 100만원

공제율: 12%

단, 보증대상 임차 보증금이 3억 이하인 경우에 한합니다.

참고로, 임대보증금 반환 보증보험: 전세가격 하락으로 전세 세입자가 집주인으로부터 보증금을 돌려받지 못하면, 기관에서 대신 돌려줄 수 있도록 한 주택도시보증공사(HUG)의 보증상품입니다.

가입가능 기관: 주택도시보증공사(HUG), SGI서울보증보험, 위탁은행, 위탁 공인중개사무소.

2018년 2월부터 집주인의 동의 절차가 폐지되었습니다.^^

4. 연금계좌 세액공제

종류1: 연금저축펀드(증권사) / 연금저축 보험 (보험사) / 연금저축 신탁 (은행) - 저의 추천은 연금저축펀드!!

종류2: 퇴직연금계좌(DC형, 개인형 IRP)

연금 저축에 대해서는 아래에 잘 설명해 놓았네요... 추후 연금저축 관련 글도 작성 예정입니다.

https://banksalad.com/contents/%EC%97%B0%EA%B8%88%EC%A0%80%EC%B6%95%EC%9D%98-%EA%B0%9C%EB%85%90%EA%B3%BC-%EC%A2%85%EB%A5%98-b0e1

연금저축 

종합소득금액 (연 근로소득)	4,000 만원 이하 (5,500 만원 이하)	4,000 만원 ~ 1억원  (5,500 만원 ~1.2억원)	1억원 초과 (1.2 억원 초과)
세액 공제 한도	400만원	400만원	300만원
세액 공제 비율	16.5%	13.2%	13.2%
최대 공제 금액	66 만원	52.8 만원	39.6 만원

5. 기부금 세액공제

세액공제금액과 공제 한도

기부금 종류	공제금액	한도
정치자금 기부금	10만원 이하 - 기부금의 10/11 10만원 ~ 3천만원: 기부금의 15% 3천만원 초과: 초과분의 25%	소득금액의 100%
법정기부금	2천만원 이하 기부금의 15% 2000만원 초과시 초과분의 30%	근로소득의 100%
우리사주조합기부금		근로소득의 30%
지정기부금 (종교단체 제외)		근로소득의 30%
지정기부금 (종교단체)		근로소득의 10%

6. 보장성보험료 세액공제

보장성 보험료의 12%, 장애인전용 보장성보험: 15%

공제 한도: 보험료 기준 각각 100만원

7. 자녀관련 세액공제

대상 자녀의 요건(입양, 위탁아동 포함): 

 - 나이 만 20세 이하 (위탁아동은 만 17세 이하)

 - 소득요건: 소득금액 100만원 이하 (자녀가 저 어린 나이에 100만원 이상 벌...경우가...?)

세액 공제액 

 - 1명 → 15 만원

 - 2명 → 30 만원

 - 3명 이상 → 30 만원 + 셋째부터는 30만원/1명

8. 교육비 세액공제

교육비의 15% (교복구입비, 급식비, 장애인 특수교육비 등 포함하는 교육비)

공제 한도: 

 - 본인: 전액

 - 취학 전 아동 : 300만원/1인

 - 초중고생 : 300만원/1인

 - 대학생 : 900만원/1인

9. 중증환자 치료비 세액공제

기존 700 만원 한도 규정 폐지.

중증 질환, 희귀난치성 질환, 결핵으로 진단받아 건강보험 산정 특례 대상자로 등록(재등록)된 부양가족을 위해 지출하는 의료비 전액 공제.